蓝皮书：应对经济下行有必要减轻企业税费负担

“应对经济下行，当前积极财政政策的一个核心内容是减轻企业税费负担。”12月19日，中国社会科学院经济学部、中国社会科学院科研局等联合发布《经济蓝皮书（2017）》呼吁切实有效降低企业税费负担，推进个人所得税改革。　　近日，关于中国企业税费负担再次引发热议。蓝皮书认为，在当前我国经济增速减缓、企业利润增速下滑的形势下，降低企业税费负担有利于增强企业活力，同时也是顺应中央精神的要求。　　2016年7月26日，中共中央政治局会议明确提出了降低宏观税负的要求。所谓宏观税负是指一个国家或地区的税负总水平，通常以一定时期的政府收入占其地区生产总值的比重来体现。对中国而言，税负还不单纯指税收，也包括与政府收入有关的企业和国民的各种缴费。　　蓝皮书表示，自2012年实施结构性减税政策以来，中国税收收入占生产总值的比重呈现下降趋势，但是非税收入快速增长，进而导致按此口径度量的宏观税负水平是提高的。2012~2015年，中国非税收入年均增长18%，而同期税收收入年均增长7.5%，可见非税收入增速远超税收收入增速。　　在全面实现“营改增”之后，增值税成为意义十分重大的税种。蓝皮书认为，目前降低企业税费可从进一步完善增值税改革做起。目前中国实行多档的增值税税率，且行业间差距较大，因此，如何科学设计、有效简化增值税分档及税率，以及如何科学制定有关征管环节和程序，是亟待解决的问题。　　从长期看，蓝皮书认为，有必要降低增值税税率尤其是制造业的增值税税率。同时要进一步大力清理不合理收费，为企业减负。　　另一方面，长期以来个人所得税保持高速增长态势。即使按现价计算，2000~2015年中国城镇居民人均可支配收入年均增长11.3%，而同期中国人均个人所得税年均增长18%，表明长期以来中国个人所得税收入增速显著高于居民收入增速。　　因此，蓝皮书建议，按降低宏观税负的要求，推进个人所得税改革势在必行。个人所得税改革应按结构性减税的方向进行，即应以降低中低收入群体的个人所得税水平为基本方向。　　蓝皮书还分析了民间投资增速严重下滑的多方面原因。其中，“最关键的原因是投资的赢利预期不振、赢利前景迷茫。”所以，营造有利于形成企业赢利预期的良好宏观经济运行环境，是扭转民间投资增速严重下滑的充分必要条件。　　为此，蓝皮书建议，在市场化情况下，应着力完善四大环境：第一，政策与制度环境。政府简政放权，放松对企业的微观管制，实行市场公平准入原则，实施税收优惠，降低企业成本负担，等等。　　第二，资金环境。拓宽市场融资渠道，改进金融服务，降低融资成本，着力缓解融资难、融资贵问题，为民间投资提供适度宽松的信贷条件。　　第三，法律环境。加强法制建设，强化市场监管，维护市场秩序，促进公平竞争，保证市场正常运行，保护知识产权等。　　第四，宏观经济运行环境。营造有利于形成企业赢利预期的宏观经济运行环境。